马来西亚正逐步融入越来越多采用电子发票的国家，以应对影子经济问题，提升税收合规性和运营效率。
连续交易控制(CTC)模式在全国范围内的推广，使得企业、消费者与政府之间的交易实现了几乎实时的数字化传输与处理。
尽管当前的电子发票模式已被证明是全面的，但随着明年迈向下一阶段的实施，我们有机会进一步优化和顺利过渡。
自2024年8月1日第一阶段实施以来，年收入超过1亿令吉的大型纳税人(ltp)被要求使用电子发票，来自基层的反馈突显了纳税人在过渡期间所面临的独特挑战。
毕马威(KPMG)在推出ltp之前进行的市场研究显示，近六成的ltp表示其实施准备不足50%，主要挑战包括IT系统的额外成本、对人力的需求增加以及系统故障。
为便利过渡，税务局提供了六个月的临时宽限期，期间纳税人可享受若干优惠，此举广受欢迎，因为它为纳税人提供了急需的缓冲，以确保在对业务影响最小的情况下完成向电子发票的过渡。
然而，重要的是要强调，这段时间并非延期——所有纳税人仍需遵守适用的电子发票规定。
响应中小微企业(MSMEs)的呼声，IRB已豁免年收入低于15万令吉的企业实施电子发票。
这些企业可以继续使用现有文件记录交易。
与此同时，年收入超过15万令吉的中小微企业被允许发出综合电子发票，以记录上个月的所有交易，排除IRB在2024年7月19日更新的常见问题中列出的特定活动。
未来发展与数字解决方案
由于买卖双方的数据易于获取，税务审计过程可以通过对相关税收领域进行更有针对性的审计而加速，从而促进内部审查委员会的税收治理。
展望未来，电子发票系统可能会自动填充纳税申报表。
然而，纳税人仍需保留基本文件，以支持其纳税申报单上反映的交易，财务的详细审查和评估要求依然存在。
即使使用电子发票，纳税人也应保留自己的记录，并确保在法律要求的最长七年审计期间随时可获取文件。
对纳税人而言，建立强有力的税务公司治理框架也是明智之举。
良好的税收治理有助于识别、评估和减轻组织内的税收风险。
除了电子发票，企业通过将税务公司治理融入其运营中，可以增强对税务机关的信心，降低税务审计的可能性，并在税务事务中实现更大的确定性。
为进一步简化向电子发票的过渡，IRB计划在2024年最后一个季度推出MyInvois移动应用程序。
此外，本局也在开发MyInvois电子销售点(pos)应用程序，以协助中小微企业采用新系统。
展望未来，这将最终导致所有综合税务相关文件（包括电子发票）逐步数字化，如付款收据、送货单甚至合同，这一点并不令人惊讶。
随着全球数字化趋势的不断发展，各国融合并协调电子发票的最佳实践或框架，以支持全球贸易和电子商务，这可能只是时间问题。
2025年预算考虑事项
尽管现有措施解决了一些问题，但企业在电子发票过渡期间面临的挑战依然严峻。
可以理解，实施电子发票并非易事，初期投资的成本使挑战更加复杂。
为减轻企业的财务负担，政府欢迎减免2024年和2025年课税年度的咨询费和培训费等费用。
此外，为确保所有政府之间的数据无缝交换，希望电子发票系统能够与现有的政府门户网站完全集成，包括马来西亚皇家海关部门。
这将简化流程，减少企业向不同政府机构重复提交相同信息的需要，从而消除冗余，并加强合规监管。
另一个关键问题是由于技术故障或IRB端的系统错误而导致不合规的可能性。
由于电子发票平台对用户和政府来说都是新的，如果此类技术问题导致不合规，企业将感谢根据1967年所得税法的不处罚政策。
这将在过渡期间提供一种安全感，使企业能够专注于适应新系统，而不必担心因无法控制的错误而受到惩罚。
此外，纳税人对税务局发布的电子发票指南的频繁修订表示担忧。
不断的更新导致合规成本增加、额外人力需求和业务中断。
政策和指导方针的更大程度的确定性和稳定性将有助于缓解这些挑战，为企业提供有效遵守所需的清晰度。
另一个值得关注的领域是机密数据的安全性。
作为电子发票流程的一部分，某些敏感信息必须披露，随着网络黑客和信息泄露风险的增加，企业理所当然地感到担忧。
政府必须确保电子发票系统的数据安全达到最高标准，向企业保证他们的数据将受到保护。
马来西亚的电子发票之旅仍处于早期阶段，但这种转变的优势已经显而易见。
从提高合规性和透明度到简化税务审计和提升运营效率，电子发票具有重塑国家税收格局的潜力，使马来西亚能够成为一个适合未来的国家。
吴伟伟是马来西亚毕马威会计师事务所的合伙人和电子发票负责人。这里表达的观点是作者自己的。
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希望本篇文章《电子发票重塑国家税收格局》能对你有所帮助！
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